사장님 절세법, 창업을 하게 되면 어떤 세금을 신고해야 하나요?

세알못 - 30년 이상 다니던 회사에서 명예퇴직하고 평소에 꿈꾸던 작은 카페를 열게 됐습니다. 카페 장소 선정부터 인테리어는 물론 커피 재료나 디저트 메뉴까지 철저히 준비했습니다. 이제 창업 준비는 다 끝난 것일까요?

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택스코디 - 아닙니다. 어떻게 보면 무엇보다 중요한 세금과 관련한 상식을 갖추는 것은 기본 중의 기본입니다.

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사업자가 납부해야 할 세금은 부가가치세, 개별소비세, 소득세, 근로소득세 원천징수 등이 있습니다. 본인이 해당 세목의 과세 대상인지 아닌지를 파악하는 것은 필수입니다.

우선 사업자는 연간 소득에 대해 소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 사업자가 종업원을 채용해 월급을 줄 때는 근로소득세를 원천징수해 납부해야 합니다.

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절세의 기술

세금을 한 푼이라도 아끼기 위해 관련 정보를 찾는 이들도 많아지고 있습니다. 이런 요구에 부응하기 위해, 이 책은 택스코디가 절세에 관한 대부분 지식을 처음부터 끝까지 쉽게 알려주는 책입니다. 상세한 사례와 함께 기존의 정책 해설과 그에 따른 절세법은 물론 새로운 정부에서 개정된 혹은 개정될 세법까지 모두 아우르고 있습니다. 세금 관련 인기 블로그 ‘택스코디의 아는 만큼 돈 버는 세금 이야기’를 운영하고, 게시글 중 제일 조회수가 높은 글들 위주로 책의 지면에 실었습니다.

저자

최용규

출판

팬덤북스

출판일

2023.02.20

 

상품(재화) 등을 판매하거나 서비스(용역)를 제공하면 내야 하는 세금은 부가세입니다. 다만 생활필수품을 판매하거나 의료·교육 관련 용역을 제공하면 면제됩니다. 면제 대상은 곡물·과실·채소·육류·생선 등 가공되지 않은 식료품 판매, 연탄·무연탄·복권 판매, 허가 또는 인가 등을 받은 학원·강습소·교습소 등 교육용역, 도서·신문·잡지(광고 제외) 등입니다.

병·의원 등 의료보건 용역도 부가세 면제 대상인데 쌍꺼풀수술, 코성형수술, 유방확대·축소술, 지방흡입술, 주름살제거술의 진료용역은 2011년 7월 1일 이후 제공하는 용역부터 과세됩니다.

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부가세 외 개별소비세와 개별소비세 부과에 따른 교육세·농어촌특별세를 납부하는 경우도 있습니다.

대상은 투전기·오락용 사행기구 등과 수렵용 총포류 제조업자·수입업자, 보석·귀금속류 제조·수입자(개당 500만 원 초과분), 개당 200만 원 초과분 고급시계와 개당 200만 원 초과분 고급가방, 개당 500만 원 초과분 고급모피 등도 개소세를 내야 합니다. 정원 8명 이하 승용자동차(경차 제외), 석유류, 유연탄, 담배 등도 있습니다.

또 경마장, 경륜장·경정장, 투전기 설치 장소, 골프장, 카지노 등 영업장소와 룸싸롱·나이트클럽·디스코클럽·캬바레·요정 등 과세유흥장의 사업자도 개소세를 내야 합니다.

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각 세금 신고·납부기한은 제각각 다르니 꼼꼼한 확인이 필요합니다. 모든 사업자는 사업을 시작할 때 반드시 사업자등록을 해야 합니다. 사업자등록은 사업장마다 해야 합니다. 사업을 시작한 날로부터 20일 이내 구비서류를 갖춰 가까운 세무서 민원봉사실이나 인터넷 홈택스에서 됩니다.

사업자등록증은 신청일로부터 2일 이내에 발급됩니다. 사전 확인이 필요한 사업자라면 현장 확인 등의 절차를 거친 후 발급될 수 있습니다.

참고로 간이과세자가 되려면 사업자등록신청서의 해당란에 간이과세 적용신고를 표시해야 합니다.

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사업을 시작하기 전에 사업을 개시할 것이 객관적으로 확인된다면 미리 사업자등록증 발급이 가능합니다.

만약 사업자등록을 하지 않으면 불이익이 주어집니다. 개인의 경우 공급가액의 1%(간이과세자는 매출액의 0.5%와 5만 원 중 큰 금액), 법인은 공급가액 1%의 가산세를 물어야 합니다.

또 사업자등록을 하지 않으면 세금계산서를 발급받을 수 없어 상품 구입 시 부담한 부가세를 공제받지 못하게 됩니다.

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구분	사업자	신고•납부기한		신고•납부할 내용
부가가치세	법인사업자	1기 예정 1기 확정 2기 예정 2기 확정	4.1 ~ 4.25 7.1 ~ 7.25 10.1 ~ 10. 25 다음 해 1.1 ~ 1.25	1.1 ~ 3.31 사업실적 4.1 ~ 6.30 사업실적 7.1 ~ 9.30 사업실적 10.1 ~ 12.31 사업실적
	개인 일반사업자	1기 확정 2기 확정	7.1 ~ 7.25 다음 해 1.1 ~ 1.25	1.1 ~ 6.30 사업실적 7.1 ~ 12.31 사업실적
		예정신고 및 예정고지 (일반과세자에 한함) 사업부진자, 조기환급발생자는 예정신고납부와 예정고지납부 중 하나를 선택
	개인 간이사업자	확정신고	다음 해 1.1 ~ 1.25	1.1 ~ 12.31 사업실적
소득세	개인사업자 (과세•면세)	확정신고	다음 해 5.1 ~ 5.31	1.1 ~ 12. 31 연간 소득금액
		중간예납	11.1 ~ 11. 30	중간예납 기준액의 1/2 또는 중간예납추계액
개별소비세	과세물품 제조•수입	분기의 다음 달 25일까지 (석유류, 담배는 다음 달 말일까지)		3개월의 제조장•보세구역 반출가격(기준가격초과분)
	과세장소			3개월의 입장인원
	과세유흥장소	다음 달 25일까지		1개월의 유흥음식요금
	과세영업장소	다음 해 3월 말일까지		1년간 총매출액
사업장현황신고	개인 면세사업자	다음 해 1.1 ~ 2. 10		1.1 ~ 12. 31의 면세수입금액
원천징수이행상황신고	원천징수의무자	일반사업자	다음 달 10일	매월 원천징수한 세액
		반기납부자	7. 10/ 다음 해 1. 10

 

 

사장님 절세법

세금을 계산하는 원리를 이해하면, 남들은 놓치는 공제항목을 하나라도 더 챙겨 받을 수 있습니다. 이것이 바로 사장님 절세의 시작입니다. 반대로 세금에 대해 모르면 개인도 기업도 위험 부담이 커집니다. 집을 사고팔기 전에 세금을 검토하는 것처럼 사업을 할 때도 철저히 세금을 분석하고 따져야 합니다. 이 책은 예비사업가, 1인 사업가, 중견 사업가 등 사업과 관련된 사람이라면 꼭 알아야 하는 세금, ‘종합소득세, 부가가치세, 원천세’ 개념을 가장 쉽고 가장 빨리 터득하게 해줍니다. 그뿐만 아니라 돈 버는 회계 상식과 근로기준법, 급여 계산법, 4대 보험 실무까지 파악할 수 있도록 구성했습니다. 구성은 다음과 같습니다. 첫 번째 회계 파트에서는 관리 회계를 통해 정확한 손익분기점을 계산하는 방법을 설명하고 이익의 중요성에 대해 말합니다. 두 번째 사업자등록 파트에서는 사업자등록 전·후로 알아야 할 내용과 주의사항을 설명합니다. 세 번째 부가가치세 파트에서는 부가가치세 개념부터 계산법, 그리고 신고방법까지 알기 쉽게 안내합니다. 네 번째 종합소득세 파트에서는 세법상 비용의 구분과 처리개념을 설명하고 종합소득세 계산법과 그에 따른 절세법을 알려줍니다. 마지막 노무 상식 파트에서는 직원을 한 명이라도 채용하면 알아야 할 근로기준법, 급여 계산법, 4대 보험 등에 관해 친절히 설명합니다.

저자

최용규

출판

다온북스

출판일

2023.02.17

 

개별소비세 과세물품을 제조하여 반출하는 자는 (반출한 날이 속하는 분기의 다음달 25일(석유류, 담배는 판매 또는 반출한 날이 속하는 달의 다음 달 말일)까지 판매장·제조장 관할 세무서장에게 신고·납부해야 합니다.

과세유흥장소를 경영하는 사람은 (유흥음식행위를 한 날이 속하는 달의 다음 달 25일까지) 과세유흥장소의 관할 세무서장에게 신고·납부해야 합니다.