2024년 7월 세금신고 일정, 올해도 1주택자 재산세 부담 준다.

7월은 토지·주택 보유자가 반드시 확인해야 할 세무 일정이 있는 달입니다. 매년 6월 1일을 기준으로 토지나 주택에 대한 재산세를 내야 하기 때문입니다. 재산세는 국세가 아니라 지방세이기 때문에 납세자가 주소를 둔 지방자치단체가 세액을 고지합니다. 재산세는 국고가 아니라 납세자가 살고 있는 지자체에 세금이 귀속됩니다. 특히 작년에 이어 올해도 1주택자에 한해 공시가격 6억 원 이하 주택에 대한 공정시장가액비율이 추가 인하되면서 재산세 부담을 조금 덜 수 있게 됐습니다.
 

스무살부터 배우는 절세법

 
지방세인 재산세는 시·군세와 구세로 나뉩니다. 서울시의 경우 50%는 특별시세, 50%는 구세로 귀속됩니다. 재산세 과세대상은 지방세법에 따라 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기입니다. 납세의무자는 과세 기준일(매년 6월 1일) 시점에 재산을 사실상 소유하고 있는 사람입니다. 예컨대 A 씨가 올해 5월 31일 보유하고 있던 주택을 B 씨에게 매도했다면 올해 주택분 재산세는 B 씨가 부담해야 합니다.
 
수탁자 명의로 등기 또는 등록된 신탁재산은 위탁자(재산을 맡긴 자)가 납세의무를 부담해야 합니다. 부득이하게 소유자를 확인할 수 없는 경우 재산 사용자가 납세의무자가 됩니다. 토지·건축물 및 주택은 해당 소재지가 납세지입니다. 선박은 선적항 소재지, 항공기는 정치장(定置場) 소재지가 납세지로 정해져 있습니다.
 
재산별로 납부 시점이 다르다는 점도 유의해야 합니다. 주택은 연간 납부해야 할 재산세를 통상 1기분(매년 7월 16~31일)과 2기분(매년 9월 16~30일)으로 절반씩 나눠 냅니다. 다만 이 금액이 20만 원 이하면 1기 때 일시납으로 납세의무가 종결됩니다. 주택을 제외한 다른 재산은 일시납입니다. 토지는 매년 9월 16일부터 30일까지가 납부기한입니다. 건축물·선박·항공기를 보유한 경우 매년 7월 16일부터 31일까지 세금을 내면 됩니다.
 
주택분 재산세(산출세액)는 정부에서 발표하는 공시가격에서 공정시장가액비율을 곱한 과세표준에 세율을 곱해 계산합니다. 세금 계산의 기초가 되는 공시가격은 국토교통부 부동산공시가격알리미 웹사이트에 접속해 집주소를 검색한 뒤 확인할 수 있습니다.
공정시장가액비율은 과세표준을 정할 때 적용하는 공시가격의 비율입니다. 이 비율이 낮을수록 과세표준은 낮아지고 세금도 줄어듭니다. 공정시장가액비율은 부동산 시장 동향과 지방 재정 여건 등을 고려해 결정됩니다. 공시가격을 100% 적용하면 세 부담이 대폭 늘어날 수 있어 보완책을 둔 것입니다.
 
이 비율은 2009년 도입 이후 2021년까지 60% 수준을 유지해 왔습니다. 하지만 재산세 급등으로 국민 불만이 커지자 2022년 한시적으로 1주택자에 한해 45%로 낮췄습니다. 정부는 서민 부담 경감을 위해 지난해 이 비율을 다시 60%로 되돌리지 않고 공시가격 6억 원 이하 주택을 대상으로 더 깎아줬습니다. 3억 원 이하는 43%, 3억 원 초과 6억 원 이하는 44%의 공정시장가액비율을 적용했습니다. 6억 원 초과는 기존대로 45%를 유지했습니다. 정부는 올해도 작년에 이어 재산세 공정시장가액비율을 연장 적용할 방침입니다. 이 같은 내용을 담은 지방세법 시행령 개정안이 지난 5월 국무회의에서 의결 후 시행됐습니다. 다만 다주택자·법인의 공정시장가액비율은 60%로 유지했습니다.
 

세금을 알면 돈이 보인다

 
공시가격 9억 원 이하 1주택자의 재산세 감면 혜택도 유지됩니다. 정부는 2021년부터 공시가격 9억 원 이하 1주택자에게 과표 구간별로 6,000만 원 이하는 표준세율인 0.1% 대신 0.05%, 6,000만 원 초과 1억 5,000만 원 이하 0.1%(표준세율 0.15%), 1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하 0.2%(표준세율 0.25%), 3억 원 초과는 0.35%(표준세율 0.4%)를 적용해 재산세를 산출했습니다. 과표구간 별 표준세율 대비 0.05%포인트씩 인하한 특별세율을 적용한 것입니다. 특례 적용은 당초 작년 말 끝날(일몰) 예정이었으나, 작년 말 지방세입 관계 법률 개정안이 국회를 통과하면서 2026년 말까지 연장됐습니다.