2024년 귀속 연말정산, 남은 기간 어떻게 준비할까?

2024년도 귀속 연말정산 신고는 내년에 진행되지만, 남은 기간 동안 얼마나 연말정산을 잘 준비하느냐에 따라 환급받는 세액이 달라질 수 있습니다. 올해 바뀐 연말정산 제도를 살펴보고, 공제 혜택을 최대한 받을 수 있는 방법을 살펴봅시다.
 

스무살부터 배우는 절세법

 
연말정산은 근로소득자가 1년간 원천징수 된 세금과 실제 납부해야 할 세금을 비교해 과다 또는 부족하게 납부된 금액을 조정하는 과정입니다. 소득공제와 세액공제의 개념을 제대로 구분하지 못해 혼란스러워하는 경우가 많습니다.
소득공제는 과세대상이 되는 소득 자체를 줄이는 것으로, 연간 총소득에서 일정 금액을 차감해 과세표준을 낮추는 방식입니다. 소득이 줄어들면 세율이 곱해져 산출되는 세금도 감소합니다.
반면 세액공제는 산출된 세금에서 일정 금액을 직접 차감하는 방식으로, 소득공제와 달리 공제한도액에 일정 세율을 곱한 금액만큼 세금을 줄이는 효과가 있습니다.
 
올해 연말정산 제도에서는 자녀 세액공제 대상과 공제금액이 확대됩니다. 자녀가 1명인 경우 기존대로 연 15만 원의 공제가 적용됩니다. 자녀가 2명일 때는 기존 30만 원에서 35만 원으로 공제액이 상향됐습니다. 자녀가 3명 이상일 경우 연 35만 원에 더해 셋째 자녀부터는 1인당 연 30만 원의 추가 공제가 주어집니다. 또 자녀 세액공제 대상에 손자녀까지 포함돼 확대 적용됩니다.
 
서민 주거비 부담 완화를 위해 장기 주택저당 차입금 이자 상환액 소득공제 한도도 최대 1,800만 원에서 2,000만 원으로 늘어났습니다. 공제대상 주택 기준시가도 기존 5억 원에서 6억 원으로 상향돼 더 많은 대상이 혜택을 받을 수 있게 됐습니다.
월세 세액공제의 경우 소득 기준과 공제 한도가 함께 조정됐습니다. 기존 750만 원에서 1,000만 원으로 공제 한도가 늘어났고, 총급여액 기준도 7,000만 원에서 8,000만 원으로 상향돼 월세 부담을 덜 수 있게 됐습니다.
 
내 집 마련을 위한 주택청약종합저축 납입액에 대한 소득공제 한도도 상향됐습니다. 총급여액이 7,000만 원 이하인 무주택 세대주는 청약저축 납입액의 40%를 근로소득에서 공제받을 수 있습니다. 납입 한도가 기존 240만 원에서 300만 원으로 늘어나 최대치를 채우면 더 큰 혜택을 받을 수 있습니다.
 
의료비 세제 지원도 확대됐습니다. 급여액이 7,000만 원 이하인 근로자만 200만 원 한도 내에서 산후조리비를 세액공제 받을 수 있던 것을 모든 근로자로 확대 적용하며, 6세 이하 부양가족의 의료비는 한도 없이 세액공제 받을 수 있습니다.
노후 연금소득에 대한 세 부담도 줄어듭니다. 연금저축·퇴직연금 같은 사적연금 소득의 분리과세 기준금액이 연 1,200만 원 이하에서 1,500만 원 이하로 상향되면서 연금 수령 시 세금 부담을 덜 수 있습니다.
기부 활성화를 위해 고액 기부자에 대한 세제 혜택도 강화됩니다. 3,000만 원 초과 기부액에 대해 한시적으로 40%의 세액공제율이 적용됩니다. 온라인 기부의 경우 국세청 홈택스에 자동 등록되지만, 현금 기부 시에는 연말정산용 기부금 영수증을 제출해야만 공제가 반영됩니다.
 
전략적으로 카드를 사용하면 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다. 신용카드의 소득공제율은 15%, 체크카드(선불충전카드·지역화폐·현금영수증 등 포함)는 30%로 소득공제율이 더 높습니다.
연간 총급여액이 7,000만 원 이하면 카드 사용에 따른 소득공제 한도는 300만 원, 이를 초과하면 250만 원입니다. 단, 연간 총급여의 25%를 넘는 카드사용액에 대해서만 소득공제가 적용되기 때문에 25%까지는 신용카드를 쓰고, 그 이후에는 체크카드를 사용하는 것이 공제를 극대화하는 방법입니다.
 
고향사랑기부제(고향기부제)를 통해서도 세액공제를 받을 수 있습니다. 고향사랑기부제는 개인이 자신의 거주지 외의 지방자치단체에 기부해 세액공제 혜택을 받는 제도입니다. 기부금 10만 원까지는 전액 세액공제를 받을 수 있으며, 이를 초과하는 금액에 대해서는 16.5%의 공제율이 적용됩니다.
 

2025 연말정산 절세의 전략

 
연금저축과 개인형퇴직연금제도(IRP) 역시 연말정산에서 세액공제를 받을 수 있는 대표적인 금융상품입니다. 연금저축만으로는 최대 600만 원까지 세액공제를 받을 수 있으며, IRP와 함께 가입할 경우 총 900만 원 한도로 세액공제가 가능합니다. 종합소득세 신고자는 IRP 한도까지 합쳐 최대 900만 원까지 세액공제 받을 수 있습니다.